Gutschriften, Storno und Korrektur #
Eine Rechnung zurückzunehmen ist Alltag: Der Kunde schickt Ware zurück, ein Preis war falsch, eine Lieferung ging an die falsche Adresse, ein Händler bekommt seine Provision. In EULANDA® heißen alle diese Belege „Gutschrift“, und bis vor Kurzem war es auch egal, welchen man nahm: Auf dem Papier stand ein Betrag mit Minuszeichen, und der Kunde hat ihn verstanden.
Mit der elektronischen Rechnung ist das vorbei. Ab 2027 müssen Rechnungen zwischen Unternehmen in Deutschland elektronisch ausgestellt werden, zunächst von Unternehmen mit mehr als 800.000 Euro Vorjahresumsatz, ab 2028 von allen. Das gilt auch für Gutschriften. Der Empfänger liest sie dann nicht mehr, seine Software tut es. Die prüft den Belegcode, den Bezug auf die Ursprungsrechnung und die Steuer. Was dort nicht sauber zugeordnet ist, wird abgelehnt oder landet beim Empfänger im Prüfkorb. Darum lohnt es sich, die drei Fälle einmal auseinanderzuhalten. Dieses Kapitel tut das, Schritt für Schritt, mit den Wegen in EULANDA® und mit dem, was man nach einem Fehler noch gerade ziehen kann.
Die drei Fälle #
Das Umsatzsteuerrecht kennt nur drei Belege, die etwas gutschreiben. Jeder hat in EULANDA® einen eigenen Weg:
| Fall | Was passiert | Weg in EULANDA® | Seite |
|---|---|---|---|
| Storno | Eine eigene Rechnung wird vollständig zurückgenommen. | „Direkt Gutschrift mit ZE“ in der Rechnung. EULANDA® setzt Bezug, Belegart und Zahlungseingänge selbst. | Storno |
| Korrektur | Eine eigene Rechnung wird berichtigt: neu gestellt, oder zum Teil zurückgenommen (Retoure, Nachlass, Minderung). | Direktgutschrift „auf ursprünglichen Auftrag“ oder „LS. wieder öffnen“ (ab 2026.117 eine Korrektur-Rechnung) und neu fakturieren, oder von Hand eine Gutschrift mit Bezug über den Teilbetrag. | Korrektur |
| Gutschrift im Gutschriftverfahren | Sie rechnen anstelle des Empfängers ab, etwa eine Provision an einen Händler. Der Empfänger ist der Leistende und schuldet die Steuer. | Auftrag mit den Leistungen, „alle Mengen umdrehen“, kein Bezug auf eine eigene Rechnung. | Gutschriftverfahren |
Eine „Gutschrift“ ohne Bezug auf eine eigene Rechnung, die keine Abrechnung für den Empfänger ist, gibt es umsatzsteuerlich nicht. Wer eine Retoure als „Gutschrift“ ohne Bezug erfasst, erzeugt fachlich eine Abrechnung im Gutschriftverfahren, und genau so liest es die Software des Empfängers.
Was beim Empfänger ankommt #
So gehen die Belege als E-Rechnung hinaus (XRechnung, ZUGFeRD, Peppol). Die Codes sind die der Norm EN 16931; der Empfänger sieht sie nicht, seine Software entscheidet danach.
| Was Sie in EULANDA® tun | Was entsteht | Was der Empfänger bekommt |
|---|---|---|
| Komplettstorno: „Direkt Gutschrift mit ZE – über neuen Auftrag“ | Storno-Rechnung mit Bezug | Ein Beleg mit Code 384 (Korrekturrechnung), mit Nummer und Datum der stornierten Rechnung. Mengen und Summen stehen negativ, die Preise positiv: Der Beleg ist die Differenz zur Rechnung, die er aufhebt. |
| Korrektur: „Direkt Gutschrift mit ZE – auf ursprünglichen Auftrag“ oder „LS. wieder öffnen“, dann berichtigen und neu fakturieren | Korrektur-Rechnung mit Bezug (bis 2026.115 Storno-Rechnung) und eine neue Rechnung | Zwei Belege: die Korrektur mit Code 384 und Bezug, danach die neue Rechnung mit Code 380. |
Teilkorrektur: von Hand erfasster Beleg mit dem Verweis GS zu RE <Nummer> im Objekt | Gutschrift mit Bezug (bis 2026.115 mit dem Gutschriftstyp „Korrektur-Rechnung“) | Ein Beleg mit Code 384 und Bezug auf die korrigierte Rechnung, negativ in Höhe der Minderung. Ohne den Verweis ginge er als Gutschrift ohne Bezug hinaus. |
| Provision an den Händler: Auftrag, „alle Mengen umdrehen“ | Gutschrift ohne Bezug | Ein Beleg mit Code 389 (Gutschriftverfahren), wenn der Schalter „Gutschriftverfahren (389)“ gesetzt ist: Verkäufer ist der Händler, Käufer sind Sie, die Beträge stehen positiv, dazu der Hinweis nach § 14 Abs. 2 Satz 2 UStG. Ohne den Schalter ein Beleg mit Code 381 und positiven Beträgen, die Form für Bonus und Kulanz. |
Merken Sie sich den Grundsatz dahinter: Was sich nicht elektronisch übermitteln lässt, geht ab 2027 nicht mehr. Ein Beleg, der dem Empfänger nicht sagt, welche Rechnung er berichtigt, ist für dessen Software kein Storno und keine Korrektur, sondern ein Rätsel.
Der Code 381 (Gutschrift) ist in der Norm die kaufmännische Gutschrift des Verkäufers mit positiven Beträgen, etwa ein Bonus oder eine Kulanz. Die Rücknahme oder Minderung einer Rechnung ist dagegen die Korrekturrechnung 384 mit negativer Differenz; so zeigen es die Beispiele des Forums elektronische Rechnung Deutschland (FeRD) und die Koordinierungsstelle für IT-Standards (KoSIT). Bis Oktober 2026 gingen Stornos aus EULANDA® als 381 hinaus; die Revision der Norm, die 2027 mit XRechnung 4.0 gilt, lässt bei 381 keine negativen Gesamtbeträge mehr zu, deshalb die Umstellung. Für Empfänger, die nur 381 annehmen, bleibt die alte Form je Adresse einstellbar, siehe Grenzen.
Wie dieses Kapitel aufgebaut ist #
- Grundlagen: wie EULANDA® eine Gutschrift speichert und druckt, was der Gutschriftstyp bedeutet, woher der Bezug kommt und was bei Zahlungseingängen passiert.
- Storno: die Rechnung vollständig zurücknehmen, unbezahlt und bezahlt, mit Guthaben.
- Korrektur: die Rechnung neu stellen oder einen Teil zurücknehmen.
- Gutschriftverfahren: Provisionen und andere Abrechnungen anstelle des Empfängers.
- Fehler korrigieren: was Sie tun, wenn der falsche Weg gewählt oder etwas falsch gebucht wurde.
- Grenzen: was nicht geht und warum, und welche Versionen Sie brauchen.
Wer lieber von der eigenen Situation ausgeht („ich habe vor …“, „ich habe mich vertan …“), findet die Wege auf der Seite Fallbeispiele. Vorkasse, Anzahlungen und Abschläge haben ein eigenes Kapitel: Vorkasse, Anzahlungen und Abschlagsrechnungen.
Dieses Kapitel und das Kapitel Vorkasse und Anzahlungen gibt es auch als PDF zum Ausdrucken: Anwender-Handbuch „Belege und E-Rechnung“. Es wird aus denselben Seiten gebaut und bei jeder Änderung neu erzeugt.
Versionen #
Die Direktgutschrift gibt es seit EULANDA® 8.5. Ab EULANDA® 2026.115 merkt sich der Storno die stornierte Rechnung in einem eigenen Feld, die Belegart steht im Beleg und in den Bändern, das Standardformular druckt Hinweistext und Storno-Zeile, und der Storno einer bezahlten Rechnung legt die Zahlung als Guthaben an. Für die E-Rechnung brauchen Sie das Modul Xfacture: Stornos mit Bezug ab Xfacture 3.111 mit EulandaXtools 1.0.388, den Bezug aus dem neuen Feld ab Xfacture 3.114 mit EulandaXtools 1.0.394, Storno und Korrektur als 384 und das Gutschriftverfahren als 389 ab Xfacture 3.115 mit EulandaXtools 1.0.396, die von Hand erfasste Gutschrift mit Verweis im Objekt als 384 ab EulandaXtools 1.0.398. Ab EULANDA® 2026.117 vergibt die Direktgutschrift die Belegart nach dem gewählten Eintrag (Storno-Rechnung über neuen Auftrag, Korrektur-Rechnung auf den Auftrag oder den Lieferschein), der Menüpunkt „Gutschriftstyp ändern“ entfällt, und die Hilfetexte der drei Einträge sagen, wann welcher gemeint ist. Was in älteren Versionen anders ist, steht auf jeder Seite an der betreffenden Stelle.